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员工出差弄丢发票了,怎么办?

时间:2020-01-03 14:45来源:未知 作者:admin 点击:
我们都知道,一项业务有支出得凭发票入账,然而在工作中,咱们会计总能遇到没有发票的情况,或者说,有些业务注定是没有发票的,那怎么做账呢?六月老师今天列举了6种没有发票
我们都知道,一项业务有支出得凭发票入账,然而在工作中,咱们会计总能遇到没有发票的情况,或者说,有些业务注定是没有发票的,那怎么做账呢?六月老师今天列举了6种没有发票的情形,教大家怎么做账,赶紧来看看吧!

1、款已付,供应商当月无票可开,下月补,如何入账?

例如:公司属于一般纳税人11月采购了一批原材料,付款条件为先付款后发货,发货的同时开具发票,账务处理如下:
付款时:
借:预付账款--XX公司
  贷:银行存款

收到发票时:
借:原材料(根据实际业务决定对应的费用或存货科目)
       应交税费--应交增值税(进项税额)
  贷:预付账款--XX公司
提醒:仓库不能超订单入库。

2、购买设备预付款,设备已到,发票未到,如何入账?

例如:公司为一般纳税人,购买了一台设备,先付款,后发货。设备发出后,公司确认没有问题了,对方再开具发票,那么账务处理如下:

预付款时:
借:预付账款---XX公司
  贷:银行存款(视付款方式而定)
借:在建工程(如果能收到专用发票且可以抵扣的话,该金额为不含税金额)
  贷:预付账款--XX公司

收到发票且设备验收之后:
借:固定资产--XX设备
       应交税费--应交增值税(进项税额)
  贷:在建工程
         预付账款--XX公司

温馨提示:在预付款时可以不开票,毕竟在实际工作当中可能会发生退货等情况,再开红字发票相对来说比较繁琐,会计也不好对账。在合理的情况下,允许企业由于时间差的缘故在预收款项处挂账。

3、员工出差发票丢失或忘记索要,如何入账?

例如:小明到广州出差,发生差旅费合计人民币5000,其中机票3000,住宿费1500,餐费300,车费200。分为以下几种情况:

(1)如果是汽车票、出租车票丢失,说明丢失原因,注明行车路线及里程数,在得到领导批准签字后报销,在所得税汇算的时候要做调增处理:
借:管理费用——差旅费
  贷:银行存款

(2)如果是定额餐费发票丢失,员工要作出详细的书面说明,把需要报销的明细单据(包括项目名称、报销金额等等)详细列出,汇报给直属部门负责人和上级领导审批签字,才能报销,但是在所得税汇算的时候要做调增处理。

温馨提示:注意避免电子发票的重复报销。

(3)如果是住宿费发票丢失:

A:若丢失的是增值税专用发票:

向酒店索取相应专用发票记账联复印件,同时财务拿印件到主管税务机关进行认证。认证通过后,酒店所在地主管税务机关出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》,凭《证明单》和该专用发票记账联复印件到公司所在主管税务机关审核,审核通过后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

B:若丢失的是增值税普通发票

参照专票丢失处理。

(4)如果是机票、火车票等丢失,由于这类发票采用实名制,要写情况说明,打印出购票记录,得到领导批准后报销。

温馨提示:白条报销有可能会给公司造成损失,一般实名制票据丢失时不能报销。

4月结供应商材料等已收到,但无发票,如何入账?

例如:公司采购材料,金额较大,为了资金周转,双方协商可以在规定期限内付完款项,在款项支付完之后才给开票。所以公司在收到材料后,没有发票,此时这样入账:

收到材料时,根据采购、仓库提供的物料需求单、采购订单、送货单、收货单以及供应商对账单做如下账务处理:

(普通发票的做法)
借:原材料(视实际情况而定)
       应交税费--应交增值税(暂估进项税额)
  贷:应付账款

(专用发票的做法)
借:原材料(不含税金额)
  贷:暂估应付账款

收到发票时(根据以上专用发票和普通发票的情况有以下3种做法):
1.借:应付账款
    贷:银行存款

2.借:暂估应付账款
       应交税费--应交增值税(进项税额)
    贷:银行存款

3.借:原材料
    贷:暂估应付账款
  借:原材料
       应交税费--应交增值税(进项税额)
  贷:应付账款
  借:应付账款
    贷:银行存款

5其他小额支出无发票怎么入账?

比如会计在小卖部买一些员工福利用品、从个体工商户处购买小额五金零配件、找个人维修电路等等,这些支出,个体户不愿意或者不知道怎么开发票,只能开收据的情况下,依据税局总体合理性原则下,凭收据入账。届时如果被税务机关稽查,做纳税调整。


来源:大叔说会计,亿企赢江苏
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