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年底这笔凭证会计人员不要随便计提

时间:2019-11-21 17:13来源:未知 作者:admin 点击:
提醒会计人:年底这笔凭证不要随便计提,否则面临20%个税风险(附:案例) 案列 年底企业的会计小王计提了应分配股东陈总的红利250万元,但是由于资金问题暂时不分配,是否需要
提醒会计人:年底这笔凭证不要随便计提,否则面临20%个税风险(附:案例)

案列

年底企业的会计小王计提了应分配股东陈总的红利250万元,但是由于资金问题暂时不分配,是否需要代扣个税?

借:利润分配——提取应付股利   250万元
贷:应付利润——陈总           250万元

答复:
只要计提到了股东个人名下,就应按税收法规规定代扣代缴20%的个人所得税50万元。

提醒:
若是企业暂时不想分红,建议财务不要随意进行计提利润分红的账务处理。

参考

(国税函[1997]656号)国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》:

扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入,通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下,收入所有人有权随时提取,在这种情况下,扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时,即应认为所得的支付,应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。
(责任编辑:admin)
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